Приведем основные изменения, которых стоит ожидать.
Налоговое администрирование. В рамках налогового администрирования планируется:
физлицам, которые не являются ИП, хотят предоставить возможность указывать в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ;
уменьшить количество нулевой налоговой отчетности. Так, единую (упрощенную) декларацию нужно будет сдавать один раз до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором последний раз было движение на счетах в банках (в кассе организации) и в котором по декларируемым налогам последний раз были объекты налогообложения;
увеличить количество участников налогового мониторинга путем сокращения пороговых требований к ним. Так, в части суммы уплаченных налогов со 100 млн руб. до 80 млн руб., полученных доходов – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. и по величине активов – с 1 млрд руб. до 800 млн руб. Напомним, налоговый мониторинг – это форма налогового контроля, при котором организация предоставляет налоговому органу онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета;
исключение из состава ЕНП сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданских воздушных судов, работников организаций угольной промышленности.
НДФЛ. Больше всего планов предусмотрено в отношении НДФЛ:
систематизация видов выплат физлицам при увольнении, в пределах которых такие доходы освобождаются от налогообложения (в общей сумме трехкратный размер (шестикратный размер в районах Крайнего Севера) среднего месячного заработка, вознаграждения, денежного довольствия);
освобождение от налогообложения доходов в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной оплатой;
предоставление законодательным органам субъектов РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения;
распространение права на социальный налоговый вычет на расходы, произведенные на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту;
для вкладов со сроком действия более 1 года предоставление возможности учета суммы необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислены проценты по вкладу.
Налог на прибыль организаций. В рамках этого налога планируется:
упростить применение нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия) обращающихся на рынке ценных бумаг путем исключения условия о составе активов эмитента (не более 50 % недвижимого имущества);
в целях применения пониженных ставок ИТ-организациями и организациями в сфере радиоэлектронной промышленности ограничить круг лиц, входящих в одну группу лиц с той или иной организацией.
Имущественные налоги
Предлагается определить правила перерасчета ранее исчисленных физлицам имущественных налогов и сроков уплаты налогов, рассчитанных по результатам перерасчета. После принятия поправок налог необходимо уплатить не позднее чем через 3 месяца после формирования нового уведомления.
Специальные налоговые режимы
Для плательщиков УСН и ЕСХН с целью снижения налоговой нагрузки планируется исключить из доходов суммы возмещения, полученные за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
Страховые взносы. В рамках администрирования взносов планируется:
для плательщиков страховых взносов, не ведущих деятельность в течение отдельных нестраховых периодов, уточнить сроки подачи заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов);
установить, что ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, вправе уменьшать размер дохода, с которого уплачиваются страховые взносы, на профессиональные налоговые вычеты (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование).
Соответствующий законопроект внесен в Государственную Думу РФ 18 марта 2024 года.
Отметим, по информации некоторых изданий, Правительство России также обсуждает повышение налога на прибыль с 20 до 25 %, а также изменение прогрессивной шкалы НДФЛ. Так, предполагается, что лица с доходом свыше 1 млн руб. будут платить налог по ставке 15 %, а лица с доходом свыше 5 млн – 20 %.
